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Young for me
回答了问题1小时前

中级会计难吗?

每个人的情况都不尽相同,而你的情况又不一定适用于这个。一些个人建议吧:对于学习时间较少的考生:这一类考生的特点:大龄、妈妈级、工作繁忙对于大龄考生的困难是记忆力可能稍微弱一点,对于妈妈级考生和工作繁忙的考生都是时间较少,因此建议第一年备考搭配重点如下:推荐组合一:中级会计实务+经济法推荐组合二:财务管理+经济法尽量不要同时专注备考财务管理和中级会计实务,因为中级会计职称三科中,财务管理偏向于抽象理解,经济法偏向于记忆,中级会计实务介于两者之间。若是想一年通过财务管理和中级会计实务的话,复习起来时间需求较多,对于会计基础知识掌握程度的要求也比较高。对于学习时间较多的考生:这一类考生的特点:工作清闲、基础较好、全职考生建议:中级会计实务、财务管理、经济法三门一起复习。职称类考试并不像执业资格类考试那样,选拔要求比较高。对于职称类考试,一般会照顾大多数人通过,所以难度和注册会计师等执业类考试相比,相对较容易。所以只要有充裕的时间,规划好备考安排,一次性全科通过中级会计职称考试,并不是太困难。你看看你是属于哪一种考生?最重要的还是要根据自己的情况来合理安排复习计划,劳逸结合。 ...阅读全文

每个人的情况都不尽相同,而你的情况又不一定适用于这个。


一些个人建议吧:


对于学习时间较少的考生:

这一类考生的特点:大龄、妈妈级、工作繁忙

对于大龄考生的困难是记忆力可能稍微弱一点,对于妈妈级考生和工作繁忙的考生都是时间较少,因此建议第一年备考搭配重点如下:


推荐组合一:中级会计实务+经济法


推荐组合二:财务管理+经济法


尽量不要同时专注备考财务管理和中级会计实务,因为中级会计职称三科中,财务管理偏向于抽象理解,经济法偏向于记忆,中级会计实务介于两者之间。若是想一年通过财务管理和中级会计实务的话,复习起来时间需求较多,对于会计基础知识掌握程度的要求也比较高。


对于学习时间较多的考生:


这一类考生的特点:工作清闲、基础较好、全职考生

建议:中级会计实务、财务管理、经济法三门一起复习。


职称类考试并不像执业资格类考试那样,选拔要求比较高。对于职称类考试,一般会照顾大多数人通过,所以难度和注册会计师等执业类考试相比,相对较容易。所以只要有充裕的时间,规划好备考安排,一次性全科通过中级会计职称考试,并不是太困难。


你看看你是属于哪一种考生?最重要的还是要根据自己的情况来合理安排复习计划,劳逸结合。


你好,《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。不属于混合销售。分别使用不同的税率。也就是说,销售自产货物时,按销售货物计征所得税;提供服务时,按照服务规定计征所得税。 ...阅读全文

你好,《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。


不属于混合销售。分别使用不同的税率。也就是说,销售自产货物时,按销售货物计征所得税;提供服务时,按照服务规定计征所得税。

原单位工作证明,缴费记录等,请到当地管辖的公积金中心索要操作指引。各个地方所需的资料可能不尽相同。

原单位工作证明,缴费记录等,请到当地管辖的公积金中心索要操作指引。各个地方所需的资料可能不尽相同。

这是该项目的在建成本,所以进入在建工程科目。详细为在建工程--待摊费用--前期工程费,也可以继续细化。前期工程费指在取得土地开发权之后、项目开发前期的筹建、规划、设计、水文地质勘察、测绘、 “三通一平”等前期费用。包括:筹建费、可行性研究费、规划费、设计费、地质勘察费、场地平整费、水电气费、临时设施费用等。 ...阅读全文

这是该项目的在建成本,所以进入在建工程科目。详细为在建工程--待摊费用--前期工程费,也可以继续细化。
前期工程费指在取得土地开发权之后、项目开发前期的筹建、规划、设计、水文地质勘察、测绘、 “三通一平”等前期费用。包括:筹建费、可行性研究费、规划费、设计费、地质勘察费、场地平整费、水电气费、临时设施费用等。

以公司向自然人支付劳务费为例,个人按照《中华人民共和国个人所得税法》规定的劳务范围提供的劳务,属于增值税应税项目。按照上述规定,如果企业支付金额超过起征点,则个人不满足小额零星的标准,个人需到税务机关代理开具票据,企业以取得的票据作为税前扣除凭证;如果支付金额未超过起征点,则个人满足小额零星的标准,则企业可以要求个人到税务机关代理开具票据作为扣除凭证,也可以用收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,但收款凭证应载明个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 ...阅读全文

以公司向自然人支付劳务费为例,个人按照《中华人民共和国个人所得税法》规定的劳务范围提供的劳务,属于增值税应税项目。


按照上述规定,如果企业支付金额超过起征点,则个人不满足小额零星的标准,个人需到税务机关代理开具票据,企业以取得的票据作为税前扣除凭证;


如果支付金额未超过起征点,则个人满足小额零星的标准,则企业可以要求个人到税务机关代理开具票据作为扣除凭证,也可以用收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,但收款凭证应载明个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

根据《国家税务总局关于优化相关制度和办理程序的意见》(税总发[2016]106号)第四条规定,异地不动产转让和租赁业务不适用外出经营活动税收管理相关制度规定。根据《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》(税总发[2017]103  号)第一条规定,将“外出经营活动税收管理”更名为“跨区域涉税事项报验管理”。因此,在异地转让不动产和租赁不动产,不需要填报《跨区域涉税事项报告表》。 ...阅读全文

根据《国家税务总局关于优化<外出经营活动税收管理证明>相关制度和办理程序的意见》(税总发[2016]106号)第四条规定,异地不动产转让和租赁业务不适用外出经营活动税收管理相关制度规定。

根据《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》(税总发[2017]103  号)第一条规定,将“外出经营活动税收管理”更名为“跨区域涉税事项报验管理”。

因此,在异地转让不动产和租赁不动产,不需要填报《跨区域涉税事项报告表》。


无票收入,就是指客户不要票的收入,这种收入以后是不用再开票的。1、收入入账不是按有票和无票入账的,而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入,再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税。2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口,这样做是正规做法,税局当然欢迎,更谈不上要去找你的麻烦了。3、无票收入入账前,应确认清楚,对方是否在今后会要发票,确认需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整。当然,确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理。但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入。 ...阅读全文

无票收入,就是指客户不要票的收入,这种收入以后是不用再开票的。

1、收入入账不是按有票和无票入账的,而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入,再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税。
  2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口,这样做是正规做法,税局当然欢迎,更谈不上要去找你的麻烦了。
  3、无票收入入账前,应确认清楚,对方是否在今后会要发票,确认需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整。当然,确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理。但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入。

1、购进时借:低值易耗品贷:现金等2、月末摊销时借:管理费用--低值易耗品摊销贷:低值易耗品3、低值易耗品的摊销方法有:一次摊销法、五五摊销法、分次摊销法。目前,大多数企业采用一次摊销法。 ...阅读全文

1、购进时
借:低值易耗品
贷:现金等

2、月末摊销时
借:管理费用--低值易耗品摊销
贷:低值易耗品

3、低值易耗品的摊销方法有:一次摊销法、五五摊销法、分次摊销法。目前,大多数企业采用一次摊销法。

经济增加值计算公式EVA =税后净营业利润-资本成本(机会成本)=税后净营业利润-资本占用 × 加权平均资本成本率税后净营利润:指的是财务报表中的税后净利润加上债务利息支出,也就是公司的销售收入减去除利息支出以外的全部经验成本和费用后(包含所得税)的净值。资本占用:指的是所有投资者(包含债权人)投入公司经营的全部资金的账面价值,包括债务和股东资本。其中债务是包含所有应付利息的长短期贷款,不包含应付账款等无利息的流动负债(通称无息流动负债)加权资本成本率:是指公司债券资本和股权资本的加权资本成本率。加权资本成本率=(股权资本成本率*股权占总资本比例)+(债权资本成本率*债务占总资本的比例) ...阅读全文

经济增加值计算公式

EVA =税后净营业利润-资本成本(机会成本)=税后净营业利润-资本占用 × 加权平均资本成本率


税后净营利润:指的是财务报表中的税后净利润加上债务利息支出,也就是公司的销售收入减去除利息支出以外的全部经验成本和费用后(包含所得税)的净值。


资本占用:指的是所有投资者(包含债权人)投入公司经营的全部资金的账面价值,包括债务和股东资本。其中债务是包含所有应付利息的长短期贷款,不包含应付账款等无利息的流动负债(通称无息流动负债)


加权资本成本率:是指公司债券资本和股权资本的加权资本成本率。

加权资本成本率=(股权资本成本率*股权占总资本比例)+(债权资本成本率*债务占总资本的比例)


根据国家税务总局公告2018年第8号规定新设立企业在2018年4月1日以前已办理涉税事宜的,税务机关应在2018年4月30日前对其纳税信用进行评价;从2018年4月1日起,对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业,税务机关应及时进行纳税信用评价。增设M级纳税信用级别,未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的新设企业企业适用M级纳税信用,且对M级的纳税人取消增值税发票认证。祝你在会计网中学习愉快~ ...阅读全文

根据国家税务总局公告2018年第8号规定新设立企业在2018年4月1日以前已办理涉税事宜的,税务机关应在2018年4月30日前对其纳税信用进行评价;从2018年4月1日起,对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业,税务机关应及时进行纳税信用评价。

增设M级纳税信用级别,未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的新设企业企业适用M级纳税信用,且对M级的纳税人取消增值税发票认证。


祝你在会计网中学习愉快~

个体工商户交税标准第一、2万元以下免税,指的是企业或非企业性单位;税种是增值税、营业税。对于个体户来讲,适用起征点的规定;营业税起征点的幅度规定如下:按期纳税的,为月营业额5000-20000元;按次纳税的,为每次(日)营业额300-500元。省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部、国家税务总局备案。第二、个体工商户还会涉及个人所得税,适用个体工商户生产经营所得。如果查账征收,若是亏损,则不用缴纳;如果核定征收,则依税务机关核定定额缴纳,与实际盈亏无关(既然没有账目,也就反映不出实际盈亏)。第三、如果营业税达不到起征点,则城市维护建设税、教育费附加等附征税费一并减免。如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。第四、如果经营场地自有,则会涉及房产税、土地使用税。如果租赁,则会涉及印花税。第五、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。个体户一般为增值税的小规模纳税额人,纳税办法由税务确定:一、查账征收的1、按营业收入交5%的营业税2、附加税费(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税,实行5%-35%的的超额累进税率。二、个体工商户纳税标准1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。三 、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元,各省有所不同),可以免征增值税、城建税和教育费附加。 ...阅读全文

个体工商户交税标准

第一、2万元以下免税,指的是企业或非企业性单位;税种是增值税、营业税。对于个体户来讲,适用起征点的规定;营业税起征点的幅度规定如下:
按期纳税的,为月营业额5000-20000元;
按次纳税的,为每次(日)营业额300-500元。
省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部、国家税务总局备案。

第二、个体工商户还会涉及个人所得税,适用个体工商户生产经营所得。如果查账征收,若是亏损,则不用缴纳;如果核定征收,则依税务机关核定定额缴纳,与实际盈亏无关(既然没有账目,也就反映不出实际盈亏)。

第三、如果营业税达不到起征点,则城市维护建设税、教育费附加等附征税费一并减免。

如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。

第四、如果经营场地自有,则会涉及房产税、土地使用税。如果租赁,则会涉及印花税。

第五、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。


个体户一般为增值税的小规模纳税额人,纳税办法由税务确定:

一、查账征收的

1、按营业收入交5%的营业税
2、附加税费
(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;
(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;
(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;
(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税,实行5%-35%的的超额累进税率。

二、个体工商户纳税标准
1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。

三 、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元,各省有所不同),可以免征增值税、城建税和教育费附加。

(1)接受投资者追加投资企业成立时收到的投资与经营期间收到的投资,在性质与对企业的重要性上有很大的区别,但是其会计处理原则是完全一致的。投资者以现金或非现金资产投入的资本,应当按照投资者应享有小企业注册资本的份额计算的金额作为实收资本(或股本)入账,实际收到的现金金额或非现金资产评估价值与相关税费之和超过实收资本(或股本)的差额计入资本公积。对于一般企业而言,在企业创立时,出资者认缴的出资额大多全部记入“实收资本”科目,因而基本不会出现资本溢价。但是,当企业有新的投资者加入时,为了维护原投资者的利益,新加入的投资者的出资额并不一定全部作为实收资本处理。其原因主要有:1)补偿原投资者在企业资本公积和留存收益中享有的权益;2)补偿企业未确认的自创商誉。‍‍‍‍‍‍‍‍对于一般企业,在收到投资者投入的资金时,按实际收到的金额或确定的价值,借记“银行存款”、“固定资产”等科目,按其在注册资本中所占的份额,贷记“实收资本”科目,按其差额,贷记“资本公积——资本溢价”科目。(2)盈余公积转增资本经股东大会或类似机构决议,用盈余公积转增资本时,应冲减盈余公积。借记“盈余公积公积”科目,贷记“实收资本(或股本)”科目。(3)资本公积转增资本经股东大会或类似机构决议,用资本公积转增资本时,应冲减资本公积。借记“资本公积”科目,贷记“实收资本(或股本)”科目。 ...阅读全文

(1)接受投资者追加投资


企业成立时收到的投资与经营期间收到的投资,在性质与对企业的重要性上有很大的区别,但是其会计处理原则是完全一致的。

投资者以现金或非现金资产投入的资本,应当按照投资者应享有小企业注册资本的份额计算的金额作为实收资本(或股本)入账,实际收到的现金金额或非现金资产评估价值与相关税费之和超过实收资本(或股本)的差额计入资本公积。

对于一般企业而言,在企业创立时,出资者认缴的出资额大多全部记入“实收资本”科目,因而基本不会出现资本溢价。


但是,当企业有新的投资者加入时,为了维护原投资者的利益,新加入的投资者的出资额并不一定全部作为实收资本处理。其原因主要有:
1)补偿原投资者在企业资本公积和留存收益中享有的权益;

2)补偿企业未确认的自创商誉。‍‍‍‍‍‍‍‍

对于一般企业,在收到投资者投入的资金时,按实际收到的金额或确定的价值,借记“银行存款”、“固定资产”等科目,按其在注册资本中所占的份额,贷记“实收资本”科目,按其差额,贷记“资本公积——资本溢价”科目。


(2)盈余公积转增资本

经股东大会或类似机构决议,用盈余公积转增资本时,应冲减盈余公积。借记“盈余公积公积”科目,贷记“实收资本(或股本)”科目。

(3)资本公积转增资本

经股东大会或类似机构决议,用资本公积转增资本时,应冲减资本公积。借记“资本公积”科目,贷记“实收资本(或股本)”科目。


可以在旁边加盖一个清楚的发票专用章,两个发票章存在不会影响抵扣或入账。

可以在旁边加盖一个清楚的发票专用章,两个发票章存在不会影响抵扣或入账。

用电安装费,计入合同成本-其他直接费,所交电费要看你是预交电费,还是实际使用金额,如果预交电费,先记预付账款或者其它应收款,等发票到后冲减即可,如果实际使用按照发票金额计入成本即可,如果是办公室用,可以计入间接费-水电费,如果是工程施工,可以计入其他直接费,押金计入其它应收款 ...阅读全文

用电安装费,计入合同成本-其他直接费,所交电费要看你是预交电费,还是实际使用金额,如果预交电费,先记预付账款或者其它应收款,等发票到后冲减即可,如果实际使用按照发票金额计入成本即可,如果是办公室用,可以计入间接费-水电费,如果是工程施工,可以计入其他直接费,押金计入其它应收款

未分配利润清算时,要按照以下顺序进行分配:1、弥补以前年度亏损;(用利润弥补亏损无须专门作会计分录);2、提取法定盈余公积公益金;(盈余公积用于弥补亏损或转增资本;公益金只能用于职工集体福利);3、提取任意盈余公积;4、分配优先股股利;5、分配普通股股利。6、最后是年终未分配利润。未分配利润是企业未作分配的利润。它在以后年度可继续进行分配,在未进行分配之前,属于所有者权益的组成部分。从数量上来看,未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润,减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。有贷方余额视同股东分配利润按20%计征个人所得税。法人股东不交税。应付账款:企业注销时资不抵债,应付账款还有余额,但无力支付,注销处理办法:《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)第四条规定,企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。 ...阅读全文

未分配利润清算时,要按照以下顺序进行分配:
  1、弥补以前年度亏损;(用利润弥补亏损无须专门作会计分录);
  2、提取法定盈余公积公益金;(盈余公积用于弥补亏损或转增资本;公益金只能用于职工集体福利);
  3、提取任意盈余公积;
  4、分配优先股股利;
  5、分配普通股股利。
  6、最后是年终未分配利润。
  未分配利润是企业未作分配的利润。它在以后年度可继续进行分配,在未进行分配之前,属于所有者权益的组成部分。从数量上来看,未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润,减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。

有贷方余额视同股东分配利润按20%计征个人所得税。法人股东不交税。



应付账款:

企业注销时资不抵债,应付账款还有余额,但无力支付,注销处理办法:

《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)第四条规定,企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

一、先从概念上理解:权责发生制,也称应计制或应收应付制,是指收入、费用的确认应当以收入和费用的实际发生作为确认的标准,合理确认当期损益的一种会计基础。收付实现制,也称现金制,是以收到或支付现金作为确认收入和费用的标准,是与权责发生制相对应的一种会计基础。二、两者之间的差异:权责发生制主要是从时间上规定会计确认的基础,其核心是根据权、责关系实际发生的期间来确认收入和费用。收付实现制,收入和费用的归属期间将与现金收支行为的发生与否紧密地联系在一起。换言之,现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用,而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。例如:2016年4月购买一批办公用品5000元,用银行存款支付1000元,4000元未付。在权责发生制下,4月份确认为5000元的费用(因为是在4月份发生的业务,不管款项是否实际支付);在收付实现制下,4月份确认为1000元的费用(因为4月份实际支付了1000元)。 ...阅读全文

一、先从概念上理解:
权责发生制,也称应计制或应收应付制,是指收入、费用的确认应当以收入和费用的实际发生作为确认的标准,合理确认当期损益的一种会计基础。

收付实现制,也称现金制,是以收到或支付现金作为确认收入和费用的标准,是与权责发生制相对应的一种会计基础。

二、两者之间的差异:
权责发生制主要是从时间上规定会计确认的基础,其核心是根据权、责关系实际发生的期间来确认收入和费用。

收付实现制,收入和费用的归属期间将与现金收支行为的发生与否紧密地联系在一起。换言之,现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用,而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。

例如:2016年4月购买一批办公用品5000元,用银行存款支付1000元,4000元未付。

在权责发生制下,4月份确认为5000元的费用(因为是在4月份发生的业务,不管款项是否实际支付);在收付实现制下,4月份确认为1000元的费用(因为4月份实际支付了1000元)。

两种方式计算:一是按《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件一)第二十一条规定,采用一般计税方法计算当期应纳税额,即当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为当期应纳税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。此计税方式的销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,财政部和国家税务总局另有规定的除外。二是可以按《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件二)第一条第(三)款第8点规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择该办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。 ...阅读全文

两种方式计算:

一是按《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件一)第二十一条规定,采用一般计税方法计算当期应纳税额,即当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为当期应纳税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。此计税方式的销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,财政部和国家税务总局另有规定的除外。


二是可以按《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件二)第一条第(三)款第8点规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择该办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。


可以参考2018年5月1日实施的新规。根据《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》规定:出口企业或其他单位在出口退(免)税申报期限截止之日前,申报出口退(免)税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证仍没有电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符的,应在出口退(免)税申报期限截止之日前,向主管税务机关报送《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》(附件2)。相关退(免)税申报凭证及资料留存企业备查,不再报送。 ...阅读全文

可以参考2018年5月1日实施的新规。


根据《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》规定:出口企业或其他单位在出口退(免)税申报期限截止之日前,申报出口退(免)税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证仍没有电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符的,应在出口退(免)税申报期限截止之日前,向主管税务机关报送《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》(附件2)。相关退(免)税申报凭证及资料留存企业备查,不再报送。


你好,根据国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定:工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得”。因此个人因没有休带薪年假而从任职受雇单位取得补贴应当合并到工资薪金缴纳个人所得税。祝你在会计网学习愉快! ...阅读全文

你好,根据国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定:工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得”。

因此个人因没有休带薪年假而从任职受雇单位取得补贴应当合并到工资薪金缴纳个人所得税。


祝你在会计网学习愉快!

一般纳税人企业购入固定资产时,取得了增值税专用发票可以抵扣进项税额的,其固定资产原值中不包含增值税税金部分;如果在购入固定资产时,企业并没有取得增值税专用发票或者按规定该类固定资产不允许抵扣进项税额的,其固定资产原值中包含增值税部分。 ...阅读全文

一般纳税人企业购入固定资产时,取得了增值税专用发票可以抵扣进项税额的,其固定资产原值中不包含增值税税金部分;如果在购入固定资产时,企业并没有取得增值税专用发票或者按规定该类固定资产不允许抵扣进项税额的,其固定资产原值中包含增值税部分。

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